Якщо витрати вашої компанії перевищують доходи на 60%, то "Доходи мінус витрати" – ідеальний варіант. Якщо ж витрати нижчі, то ця податкова система невигідна, краще обрати УСН «Доходи» та сплачувати 6% (або менше).
Практика показує, що 15% («Доходи мінус витрати») вигідніше тим, у кого витрати становлять 60% і більше від доходів. Цей показник можна приблизно розрахувати, навіть якщо діяльність лише починається. Також, податок може бути зменшено на суми страхових внесків, сплачених до ПФР та ФОМС за співробітників ТОВ чи ІП.
Якщо витрати становлять понад 60% (низькомаржинальний бізнес, невеликі націнки) – вигідніше вибирати УСН 15%. Якщо в бізнесі зайнятий один або кілька співробітників, і бізнес високомаржинальний, а витрати, відповідно, менше 60%, то краще застосовувати УСН 6%. Коли співробітників багато, витрати мають бути понад 80%.
На УСН «Доходи мінус витрати» внески враховують у витратах. З ними сума податку стає меншою, але на «Доходах» механізм зменшення ще ефективніший. Там внески зменшують не податкову базу, а податок. Без працівників – хоч повністю, з працівниками – максимум на 50%.